本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失，并对其内容的实在性、准确性和完好性承当单个及连带责任。

　　武汉长江通讯工业集团股份有限公司（以下简称“公司”)于2022 年 5 月 26日收到上海证券买卖所上市公司处理一部《关于武汉长江通讯工业集团股份有限公司2021 年年度陈述的信息宣布监管作业函》（上证公函【2022】0483号）（以下简称《监管函》）。依据《监管函》的要求，公司活跃组织相关部分并会同年报审计组织立信管帐师事务所（特别一般合伙）对所触及的问题逐条进行仔细剖析，现就《监管函》中的有关问题回复如下：

　　一、年报宣布，陈述期内公司完结运营收入约1.10 亿元，扣非后归母净利润9229万元，其间包含对联营企业1.34亿元的出资收益。若扣除前述出资收益影响，公司扣非后归母净利润将为负。请公司弥补宣布：

　　（一）结合运营收入的详细构成，阐明依照《上海证券买卖所上市公司自律监管攻略第 2号—事务处理》附件第七号《财务类退市目标：运营收入扣除》进行扣除后的运营收入金额。

　　公司陈述期依照《财务类退市目标：运营收入扣除》规则扣除后的运营收入金额为10,939.77万元。详细状况如下：

　　1.正常运营之外的其他事务收入。如租借固定财物、无形财物、包装物，出售材料，用材料进行非钱银性财物交流，运营受托处理事务等完结的收入，以及虽计入主运营务收入，但归于上市公司正常运营之外的收入 48.28 房屋租借 41.50 房屋租借

　　2.不具有资质的类金融事务收入，如拆出资金利息收入；本管帐年度以及上一管帐年度新增的类金融事务所产生的收入，如担保、商业保理、小额贷款、融资租借、典当等事务构成的收入，为出售主营产品而展开的融资租借事务在外

　　1.未显着改动企业未来现金流量的危险、时刻散布或金额的买卖或事项产生的收入

　　2.不具有实在事务的买卖产生的收入。如以自我买卖的办法完结的虚伪收入，运用互联网技能手段或其他办法结构买卖产生的虚伪收入等

　　4.本管帐年度以显失公允的对价或非买卖办法取得的企业兼并的子公司或事务产生的收入

　　（1）公司陈述期收入均为智能交通产品及服务，首要面向才智城市建造，聚集才智交通范畴，以斗极高精度定位、AI图画视频辨认、大数据等自研职业运用软件产品为中心，集成各类根底支撑软件和设备，为客户供给一揽子全体处理方案和运维服务；一起，公司还可以作为中心运用软件供货商，直接向终究客户或体系集成商出售各种专业化职业运用软件产品。

　　公司的产品形状首要为全体处理方案、中心运用软件产品及相关技能服务等。全体处理方案事务的展开首要选用项目制的形式，事务流程大致包含商场出售、施行交给、运维服务等阶段。详细如下图所示：

　　公司的收购类型首要包含物料收购及劳务收购等，详细收购由收购供应部履行。收购供应部担任组织、和谐、施行供货商处理作业，担任料账处理 、存货处理、物料库建造等作业，各事务部分收购代表担任履行收购作业。收购供应部依据公司收购处理准则拟定收购方案，与首要供货商约好收购规划、技能要求、标准等，向合格供货商下达收购订单。

　　公司全体处理方案以自研职业运用软件产品为中心，集成各类根底支撑软件和设备，为客户供给一揽子全体处理方案，完结全体交给。公司具有老练的软件和硬件产品测验体系及质量操控体系，相关产品需通过严厉检测。处理方案中所需的中心运用软件以自行开发为主，而硬件设备以外购为主，布线、施工等工程建造以收购劳务为主，针对对外收购部分，拟定了严厉的规章准则进行管控，悉数事务流程均进行开展及质量盯梢。关于自研软件产品，依照CMMI5等质量标准要求进行处理，保证软件可以及时、高质量地交给并满意客户需求。

　　公司处理方案及中心运用软件事务首要通过招投标办法取得事务订单，出售目标以政府、交管部分及体系集成商等为主，在项目中标后与客户完结合同签定及项意图深化规划、定制开发及自有软件布置、工程施行及后续保护支撑等环节。

　　公司首要通过为客户供给全体处理方案、中心运用软件定制开发及出售以及运维服务等办法获取相关收入及盈余，与职业盈余形式一起。

　　因而，公司陈述期收入均来源于安稳事务形式产生的收入，具有完好的投入、加工处理进程和产出才能，可以独立核算其本钱费用以及所产生的收入；该项事务形式下公司能对产品或服务供给加工或转化活动，然后完结产品或服务的价值进步；该项事务对客户、供货商不存在严重依靠，具有可继续性；公司对该项事务已有必定规划的投入，公司具有相关事务经历。

　　因而，陈述期收入均与上市公司正常经运营务直接相关，且不具有偶发性和临时性。

　　（2）依据公司上述的首要运营形式的介绍，公司的智能交通产品及服务事务显着改动了企业未来现金流量的危险、时刻散布或金额，归于实在事务的买卖产生的收入。公司依据各项目要求的硬件装备、运用软件功能及模块、技能杂乱程度、施工规划、开发建造周期、材料及劳务收购本钱等要素核算项目估计总本钱，并归纳考虑付款周期、客户的重要性程度、项目影响力、未来协作空间、竞赛对手报价等要素后，承认全体收费水平并向客户提交报价。陈述期公司不存在显失公允的对价或非买卖办法取得的企业兼并的子公司或事务产生的收入，且公司不存在审计定见中非标准审计定见触及的收入。因而，公司的买卖具有商业本质。

　　（1）对出售与收款循环内部操控进行了解，测验和点评与收入承认相关内部操控的规划及履行的有用性。

　　（2）获取首要客户合同，查看结算收款、竣工开展、检验等详细合同履行状况，点评收入承认方针是否契合企业管帐准则的要求。

　　（3）对首要项目收入以及毛利动摇状况履行剖析程序，判别本期收入的合理性。

　　（4）对本年记载的收入买卖选取样本，复核公司依据操控权搬运时点或履约开展的管帐方针承认运营收入的准确性。

　　（6）选取财物负债表日前后的出售买卖样本，核对竣工开展单、项目检验单及其他支撑性文件，以点评收入是否被记载于恰当的管帐期间。

　　（7）结合《财务类退市目标：运营收入扣除》规则，重视是否存在与主运营务无关的事务收入和不具有商业本质的收入。

　　经核对，公司上述关于依照《上海证券买卖所上市公司自律监管攻略第 2 号—事务处理》附件第七号《财务类退市目标：运营收入扣除》进行扣除后的2021年度运营收入金额的阐明，和咱们履行审计进程中了解的状况在所有严重方面一起。

　　（二）结合《揭露发行证券的公司信息宣布解释性公告第 1号——非常常性损益》要求，阐明未将对联营企业的出资收益认定为非常常性损益的依据和合理性。请年审管帐师宣布定见。

　　依据《揭露发行证券的公司信息宣布解释性公告第 1号——非常常性损益(2008)》（以下简称《公告 1号》）的规则，非常常性损益是指与公司正常经运营务无直接联络，以及虽与正常经运营务相关，但因为其性质特别和偶发性，影响报表运用人对公司经运营绩和盈余才能做出正常判别的各项买卖和事项产生的损益。非常常性损益一般包含以下项目：

　　3、计入当期损益的政府补助，但与公司正常经运营务密切相关，契合国家方针规则、依照必定标准定额或定量继续享用的政府补助在外；

　　5、企业取得子公司、联营企业及合营企业的出资本钱小于取得出资时应享有被出资单位可辨认净财物公允价值产生的收益；

　　14、除同公司正常经运营务相关的有用套期保值事务外，持有买卖性金融财物、买卖性金融负债产生的公允价值改变损益，以及处置买卖性金融财物、买卖性金融负债和可供出售金融财物取得的出资收益；

　　17、选用公允价值形式进行后续计量的出资性房地产公允价值改变产生的损益；

　　18、依据税收、管帐等法令、法规的要求对当期损益进行一次性调整对当期损益的影响；

　　公司对联营企业的出资是一项继续的运营活动，公司持有长飞光纤、东湖高新等联营企业的股权并非以获取转让收益为首要意图。公司陈述期内承认联营企业的出资收益 13,420.94万元，首要是承认长飞光纤11,211.98万元和东湖高新2,253.45万元，长飞光纤和东湖高新别离自1996年和2002年开端一向选用权益法核算。公司对联营企业的出资收益不契合《公告 1号》中关于“非常常性损益”的界说，也不归于《公告1号》罗列的1至20条非常常损益的项目。一起，以上联营企业近三年继续坚持安稳的利润分配。因而，公司对联营企业的出资收益不具有偶发性。公司出于重要性、一起性准则，将该收益列入常常性损益。

　　（1）对权益法核算的股权出资，获取出资协议、被出资企业《公司章程》及处理处理结构文件，对被出资企业进行函证，承认出资联络、持股份额，判别长江通讯对其是否构成严重影响。

　　（2）通过访谈以及查验公司的严重出资会议纪要，了解长江通讯持有联营企业的意图及方案。

　　（3）获取被出资企业处理层编制的经审计的财务报表，从头核算近三年应承认的出资收益金额，并复核长江通讯承认的金额。

　　二、年报宣布，公司主营智能交通产品与服务事务，陈述期内运营收同比下降约38%；毛利率为13%，同比下降6个百分点。2018年以来，公司各年度运营收入均缺少 2亿元，且扣除对联营企业的出资收益后归母净利润均为负，主运营务规划较小且盈余才能较弱。请公司弥补宣布：

　　（一）智能交通产品与服务的事务形式、公司所在出产环节、出售的首要产品或服务、详细运用场景、首要客户与供货商。

　　公司的事务首要面向才智城市建造，聚集才智交通范畴，以斗极高精度定位、AI图画视频辨认、大数据等自研职业运用软件产品为中心，集成各类根底支撑软件和设备，为客户供给一揽子全体处理方案和运维服务；一起，公司还可以作为中心运用软件供货商，直接向终究客户或体系集成商出售各种专业化职业运用软件产品。

　　在才智交通工业链上，处理方案供给商处于工业链的中游，其上游首要是硬件、软件供货商；其下流首要是各职业终端运用，如政府、交管部分及各类大型企事业单位。

　　1 硬件 车载智能化终端系列产品 为各类运送企业供给车辆监控、硬件运维服务，亦可广泛运用于各职业信息化类事务，向用户供给7*24监控及软硬件运维服务。

　　2 物联网终端产品 为公安交管、治安处理服务，处理电动自行车防盗逆行、失智白叟找回等问题。

　　3 软件 公安交管云哨一体化作战途径 为公安交管服务，大幅下降事端产生率。

　　4 公安交管视频专网集成指挥途径 为公安交管服务，契合公安部交管局标准要求，与全国已装置布置的公安网集成指挥途径一起构成“双网双途径。”

　　5 高速公路智能交通防控途径 为公安交管服务，掩盖高速公路交通处理相关的各类事务场景。

　　6 交通归纳信息处理体系 为省市县级交通运送处理部分服务，面向区域归纳交通，供给动态监测、法令、应急、社会服务的归纳性事务处理。

　　7 农村公路信息处理体系 服务于各地市县农村公路主管部分，用于完善和健全农村公路处理保护体系，保证农村公路服务体系到达智能化、标准化，路途通行才能到达高效化、快捷化。

　　8 才智园区运营服务途径 适用于新式才智化工园区和工业园区，对园区中的环保、安防和应急指挥方面进行监控和预警，一起也针对园区的财物处理和企业的招商进行处理和规划。

　　9 城市物联网电动自行车管控途径 为公安交管、治安处理服务，处理电动自行车防盗逆行、失智白叟找回等问题。

　　10 服务 车辆在线监控体系运营服务 车辆、船只、人员等各类移动目标的时空方位监测、处理、安全保证及AI扩展运用。

　　公司直接客户首要是职业优势体系集成商、运送企业以及包含省级公安交管、高速公路处理、农村公路处理等省、市、县各级政府主管部分在内的终究用户。

　　公司首要与设备、软件、服务三类供货商协作，其间：设备类首要是车载终端设备、网络设备类供货商；软件类首要是智能化监控软件途径供货商；服务类首要是项目运维及施工服务供给商。

　　（二）结合上下流改变状况、在手订单及履行状况、收入承认方针等，阐明陈述期内公司收入及毛利率大幅下降的原因，相关要素是否将继续对事务产生晦气影响及应对办法。

　　公司2021年在手订单总计27,251万元，已履行订单金额12,073万元，承认收入10,988万元，同比下降38%，毛利率13%，同比下降6个百分点。

　　公司收入承认办法契合《企业管帐准则》的规则，且陈述期内收入承认办法较上年无改变。关于体系集成建造项目，公司依据事务类型和合同条款详细约好，别离适用竣工检验时承认收入或竣工（履约）开展承认收入，与各事务类型的建造、运用办法相匹配。对出售产品合同，公司依据合同约好交给检验或装置调试后承认收入。对运维服务合同，公司依据合同约好的运维服务总额及期限承认收入。

　　① 因为微观经济形势改变影响，公司首要面向的职业客户或终究用户财务资金严重，信息化建造项目数量较往年削减，单个项目预算操控更为严厉，部分项目投标和建造开展推迟；

　　② 因为疫情防控办法影响，项目施工工期延伸，施工本钱较原方案添加，部分项目检验开展未及预期，未到达收入承认条件，导致收入下降；

　　相关要素将在一段时刻内对公司事务产生必定的晦气影响，公司拟采纳以下办法：

　　① 公司将加大商场开辟力度，争夺取得更多项目信息，扩展客户区域规划和职业细分范畴；

　　② 捉住复工复产的有利机会，加大项目组织管控力度，进步项目精细化处理水平，进步项目交给才能和功率；

　　③ 在供应和开发方面寻觅技能产品的可代替品，进步出产和研制资源运用率，完结降本增效；

　　④ 公司将加大研制投入，通过要点攻关交通大数据、AI图画视频辨认、能见度预算等关键技能，进步产品中心竞赛力，支撑商场推广及项目落地。

　　（三）结合以上状况，进一步阐明公司营收规划较小、主业盈余才能较弱的原因以及后续改进办法，并就相关不承认性充沛提示危险。

　　① 公司近年来完结了从传统的光通讯设备制造业向信息技能服务业的转型，但事务开展尚处于生长初期阶段，没有构成较强的中心竞赛力。

　　② 近年来职业界的优势企业获益于职业商场容量扩展以及越来越高的集中度，在商场中表现出较好的生长性，公司与优势企业比较，商场开辟才能缺少，研制投入较小，商场归纳竞赛力存在显着距离。

　　③ 公司现在全体规划不大，对职业领军人才的吸引力缺少，中心主干人才缺少，职工才能结构仍有待进一步优化进步。

　　① 公司将坚持商场导向，通过加强对职业方针商场研讨，完结商场聚集和竞赛力进步，通过拓宽出售途径，进步产品毛利率；通过推进要点客户和项意图战略协作，进步客户粘性和获取订单才能。

　　② 公司将坚持立异驱动，不断加大研制投入，强化研制体系的顶层规划，增强研制体系协同；通过强化中长期技能预研，聚集根底性、关键性技能研讨，完善公司的研制投入结构；聚集职业客户需求，继续进步产品中心技能竞赛力。

　　③ 公司将坚持“人才强企”战略，进一步加强要点范畴、短板缺项范畴的技能人才引入和培养，进步高端人才和研制人员的占比，继续优化人员结构，完善薪酬鼓励准则，做好要点战略人才的选育用留。

　　公司自退出光通讯设备事务以来，全面聚集以“才智交通”为代表的新式才智城市新航道，或存在转型推进不达预期，未来难以构成安稳的规划化出售。公司将坚持战略定力，锚定“才智交通”主业，加强对职业商场与技能开展趋势的研讨，优化内部处理体系建造，完结公司久远、健康开展。

　　我国交通讯息化建造正逐渐转变为以事务问题处理的功率和质量为导向，职业开展呈现出数字化、网络化、才智化的新特征。职业竞赛日趋激烈，而公司在拓宽事务、获取订单等方面也面临着必定的应战。公司将活跃培养中心竞赛力，掌握开展机会，构成规划运营，增强抗危险才能。

　　现在公司研制才能单薄，面临职业开展机会适应才能缺少，盈余才能弱。公司将加强商场调研与需求的联动，加大中心技能投入，强化立异协作和工业协同，完结以立异引领开展的新局面。

　　公司现在全体规划不大，对职业领军人才的吸引力缺少。公司将聚集高素质人才，继续通过多种途径，引入中心商场和研制主干人才，向中高端人才会聚。以任职资历点评体系为牵引，继续完善薪酬鼓励准则。

　　三、年报宣布，公司应收账款期末账面余额为1.39 亿元，占运营收入的份额为126%，同比上升77个百分点，应收账款周转率显着下滑。此外，应收账款中账龄1年以上的占比约为37%。请公司弥补

　　（一）应收账款的首要欠款方，并结合主运营务、客户特色、信誉方针及同职业可比公司状况，阐明应收账款账龄较长且陈述期内周转率大幅下降的原因与合理性，是否存在应收账款逾期和结算周期变长的景象。

　　公司首要通过招投标办法取得事务订单，在项目中标后与客户完结合同签定及项意图深化规划、定制开发及自有软件布置、工程施行及后续保护支撑等环节。出售目标以政府、交管部分及体系集成商等为主，首要通过投标办法承认服务供给商，并在投标文件中清晰项目付款周期。因为不同项目状况或不同区域财务资金组织具有较大差异，因而，不同项目签定的合同中，客户对结算周期的组织具有较大差异。公司关于项意图信誉方针操控力相对较弱，结算周期均首要依据投标文件或财务资金组织承认。

　　受近几年微观商场经济下行及疫情的影响，各地财务均较为严重，用款方案及金钱拨付等较往年都开端收紧，批阅付出会更为严厉，付款时刻会相对延伸。

　　陈述期内，因为客户付出才能有所削弱，项目实践结算周期变长，部分金钱呈现逾期，单个客户资金状况恶化，导致本年应收账款大幅添加，周转率大幅下降。公司对应收账款可收回状况进行了点评，对估计无法收回的金钱，已计提全额减值预备。

　　客户称号 期末应收账款原值 期末应收账款占比 账龄 截止回复日收款 逾期状况

　　融威伟业（武汉）信息技能有限公司 460 3% 2-4年 已全额计提坏账预备

　　陈述期内，同职业上市公司普遍存在收入规划以及应收账款周转率不同程度下降的状况，公司事务状况与职业全体趋势一起。相关比照状况如下：

　　同职业上市公司 期末应收账款原值 上期应收账款原值 本期运营收入 上期运营收入 本期应收账款周转率 上期应收账款周转率 动摇

　　注：以上应收账款周转率=当期运营收入÷（（期初应收账款余额 + 期末应收账款余额）/ 2）

　　（二）账龄 1年以上应收账款对应的出售状况，包含出售目标、内容及金额，收入承认时点及金额，合同约好的项目开展、结算组织及现在开展、是否逾期，阐明公司与出售目标是否存在相相联络，相关结算组织是否契合职业常规。

　　到2021年12月31日，公司账龄 1 年以上应收账款总额5,125.33万元，其间金额排名前十的项目不触及相关方欠款，金额算计3,951.76万元，相关结算组织契合职业常规。该部分逾期金额为1,567.06万元，相应计提坏账预备888.06万元。详细状况如下：

　　客户称号 买卖内容 合同约好的项目开展及结算组织 期末应收账款余额 其间：账龄1年以上金额 2021年承认收入 2020年承认收入 以前年度承认收入 项目开展 截止回复日收款 逾期状况

　　江苏东大金智信息体系有限公司 化工工业园才智园区建造项目 工程钱银工程量完结50%，付出至合同额20%，完结80%付出至合同额40%。竣工检验后付至合同额60%。竣工检验合格满12个月，付出至结算价款的80%，竣工检验合格满24个月按决算审计价款付清。 2,396.78 1,214.18 1,084.96 1,572.64 竣工开展85%并处理完结了相应的工程量审理结算手续 未逾期

　　武汉米乐斯世界大酒店有限公司 才智楼宇项目 依照工程结算付开展款的70%、竣工检验付至 90%、工程竣工存案时点付至97%，质保期满后付尾款3%。 584.77 524.85 54.98 1,142.68 竣工开展74%并处理完结了相应的工程量审理结算手续 83.89 已逾期109.25

　　融威伟业（武汉）信息技能有限公司 城域物联网运用处径建造项目 按各分项开展付款，每一分项成功上线%，检验合格后付出尾款20%。 460.00 460.00 560.00 检验完结 已全额计提坏账预备

　　北京雷森科技开展有限公司 光缆检测出售 设备到货检验后付款。 403.18 403.18 621.24 检验完结 已全额计提坏账预备

　　南京东大智能化体系有限公司 公安才智监管归纳信息途径建造项目 在设备和软件体系检验后付设备和软件款的90%；工程终验后付工程总价的50%，质保期满付至 100%。待收到业主金钱后付款。 400.70 400.70 1,848.82 检验完结 未逾期

　　武汉航天云之连科技有限公司 高速公路智能交通讯息化项目 在项目竣工检验后付50%、榜首、二年运维期满付15%，第三年运维期满付出尾款。 205.44 205.44 679.33 检验完结 未逾期

　　上海电气泰雷兹交通自动化体系有限公司 地铁信号保护监测项目 合同签定后付出预付款15%，在初步规划完结5%、详细规划完结10%、设备到货40%、预检验15%、载客注册5%、初验付至结算97%，终验付至结算价格100%，待收到业主金钱后付款。 203.27 203.27 40.18 761.88 检验完结 未逾期

　　阿拉山口市中学 才智学校体系建造收购项目 在设备到货付30%、试调装置完结付65%，质保期满后付尾款5%。 199.45 182.11 15.34 293.90 检验完结 112.00 已逾期

　　博尔塔拉蒙古自治州试验中学 才智学校体系建造收购项目 在设备到货付30%、试调装置完结付65%，质保期满后付尾款5%。 189.74 189.74 167.91 检验完结 100.00 已逾期

　　兴山县城乡建造出资有限公司 才智旅行项目 在货品装置试调初验完结付45%、终验付至 85%、工程结算审计后付至95%，质保期内均匀付出剩下的5%。 168.29 168.29 1,030.65 结算审计完结 148.32 未逾期

　　到2021年12月31日，与相关方相关且账龄 1 年以上应收账款余额212.62万元，均未触及逾期，相关结算组织契合职业常规。截止回复日已回款217.47万元，其间账龄1年以上金额回款170.72万元。详细状况如下：

　　客户称号 买卖内容 合同约好的项目开展及结算组织 期末应收账款余额 其间：账龄1年以上金额 2021年承认收入 2020年承认收入 以前年度承认收入 项目开展 截止回复日收款 逾期状况

　　武汉理工光科股份有限公司 才智园区智能化运用项目 合同签定后付出预付款30%，每月依照审理工程量付出开展款的 70%，工程结算完结付至 97%，质保期满后付3%。 211.19 53.25 30.06 605.60 已检验 100.00 未逾期

　　武汉烽烟立异谷处理有限公司 创孵途径信息化项目（一期） 合同签定后付出预付款30%，初验付至 70%、竣工结算付至97%，质保期满后付3%。 115.20 41.89 352.29 已检验 未逾期

　　武汉众智数字技能有限公司 斗极卫星地基增强体系建造项目 预付款约20%、安全出产费约1.24%专项付出，规划方案经往后付约 15%、设备到货付约 40%、试调后付约15%，工程材料通过档案检验、办清结算付约10%。 117.47 117.47 -0.09 258.56 799.07 已检验 117.47 未逾期

　　（三）结合上述核对定论以及公司应收账款规划较大、账龄较长的实践状况，清晰相关收入承认是否契合《企业管帐准则》的规则。请年审管帐师宣布定见。

　　关于体系集成建造项目，公司一般依照竣工检验时点承认收入，除非依据合同条款详细约好，结合各事务类型的建造和运用办法，满意以下条件之一的适用竣工（履约）开展承认收入：①客户在企业履约的一起即取得并耗费企业履约所带来的经济利益；②客户可以操控企业履约进程中在建的产品；③企业履约进程中所产出的产品具有不行代替用处，且该企业在整个合同期间内有权就累计至今已完结的履约部分收取金钱。例如，以上列示的化工工业园才智园区建造项目和才智楼宇项目，因为满意第③点，公司对其依照履约开展承认收入。对出售产品合同，公司依据合同约好交给检验或装置调试后承认收入。对运维服务合同，公司依据合同约好的运维服务总额及期限承认收入。公司相关收入承认契合《企业管帐准则》的规则。

　　（1）对出售与收款循环内部操控进行了解，测验和点评与收入承认相关内部操控的规划及履行的有用性。

　　（2）了解被审计单位应收账款坏账预备计提和核销的程序及批阅准则。了解被审计单位应收账款账龄剖析准则及对逾期应收账款的催收准则。

　　（3）获取首要客户合同，查看结算收款、竣工开展、检验等详细合同履行状况，点评收入承认方针是否契合企业管帐准则的要求。

　　（4）对首要项目收入以及毛利动摇状况履行剖析程序，判别本期收入的合理性。

　　（5）对本年记载的收入买卖选取样本，复核公司依据操控权搬运时点或履约开展的管帐方针承认运营收入的准确性。

　　（7）选取财物负债表日前后的出售买卖样本，核对竣工开展单、项目检验单及其他支撑性文件，以点评收入是否被记载于恰当的管帐期间。

　　（8）应收账款周转率、信誉方针与同职业公司进行比较，重视是否存在严重差异。

　　经核对，依据施行的核对程序，咱们以为：就2021年度财务报表全体公允反映而言，公司上述弥补宣布的应收账款和收入承认相关状况，在所有严重方面契合企业管帐准则的相关规则。

　　四、年报宣布，陈述期内公司向相关方出售产品2074万元，占全年运营收入的19%。一起，公司估计2022 年度将向相关方出售产品不超越9200万元，与2021年实践产生额比较添加344%，占2021年度出售总额的84%。请公司弥补宣布：

　　（一）陈述期内相关出售的客户目标、详细内容、定价状况、结算办法、收入承认方针及金钱收回状况，并比照非相关买卖履行状况，阐明其公允性。

　　公司2021年度日常相关买卖行为契合国家的相关规则，归于公司正常事务开展的需求。公司首要通过招投标办法取得事务订单，公司相关方与非相关方适用相同的定价方针，即依据各项目要求的硬件装备、运用软件功能及模块、技能杂乱程度、施工规划、开发建造周期、材料及劳务收购本钱等要素核算项目估计总本钱，并归纳考虑付款周期、客户的重要性程度、项目影响力、未来协作空间、竞赛对手报价等要素后，承认全体收费水平并向客户提交报价。因为不同项目状况或不同区域财务资金组织具有较大差异，因而，不同项目签定的合同中，客户对结算周期的组织具有较大差异。关于体系集成建造项目，公司依据事务类型和合同条款详细约好，别离适用竣工检验时承认收入或竣工（履约）开展承认收入，与各事务类型的建造、运用办法相匹配。对出售产品合同，公司依据合同约好交给检验或装置调试后承认收入。对运维服务合同，公司依据合同约好的运维服务总额及期限承认收入。公司对相关方的相关收入承认契合《企业管帐准则》的规则。

　　客户称号 详细内容 定价状况 结算办法 收入承认方针 2021年收入承认金额 应收账款余额 截止回复日收款

　　武汉烽烟技能服务有限公司 航运通讯网本地接入体系工程 商场定价 合同签定后付出预付款，在设备到货、线路检验、设备检验、工程终验等时点分期付款，质保期满后付尾款，待收到业主金钱后付款。 归于体系集成建造项目，依据合同条款约好，竣工检验时承认收入。 962.35 1,049.88

　　武汉烽烟信息集成技能有限公司 高速公路智能交通运维服务项目 商场定价 运维期年限内按年付款。 归于运维服务，依据合同约好的运维服务总额及期限按时段承认收入。 673.27 预收608.25

　　武汉理工光科股份有限公司 才智园区设备收购及配套装置工程 商场定价 合同签定后付出预付款，在交货、初验、工程结算等时点分期付款，质保期满后付尾款。 归于体系集成建造项目，依据合同条款约好，竣工检验时承认收入。 182.24 81.67

　　武汉烽烟信息集成技能有限公司 长江干线数字传输体系改造工程项目 商场定价 在设备到货、装置、检验等时点分期付款。 归于体系集成建造项目，依据合同条款约好，竣工检验时承认收入。 111.53

　　武汉理工光科股份有限公司 才智园区智能化运用项目 商场定价 合同签定后付出预付款，每月依照审理工程量付出开展款，质保期满后付尾款。 归于体系集成建造项目，依据合同条款约好，按履约开展承认收入。 30.06 211.19 100.00

　　武汉理工光科股份有限公司 才智园区弱电体系改造项目 商场定价 在出场施工、设备出场、工程竣工检验、工程结算等时点分期付出，质保期满后付尾款。 归于体系集成建造项目，依据合同条款约好，竣工检验时承认收入。 18.81 12.30

　　武汉烽烟立异谷处理有限公司 创孵途径信息化项目（一期） 商场定价 合同签定后付出预付款，在初验、竣工结算等时点分期付出，质保期满后付尾款。 归于体系集成建造项目，依据合同条款约好，竣工检验时承认收入。 115.20

　　武汉烽烟立异谷处理有限公司 创孵途径信息化项目（二期） 商场定价 在初验、结算等时点分期付出，质保期满后付尾款。 归于体系集成建造项目，依据合同条款约好，竣工检验时承认收入。 96.07 31.42

　　以航运通讯网本地接入体系工程项目为例，将履行状况与非相关方进行，相关状况如下：

　　武汉烽烟技能服务有限公司 南京东大智能化体系有限公司 博尔塔拉蒙古自治州教育局

　　项目称号 航运通讯网本地接入体系工程 公安才智监管归纳信息途径建造项目 才智学校体系建造收购项目

　　供给服务内容 项目施工、电路及体系集成服务 项目施工、硬件设备收购、软件途径建造、体系集成服务 项目施工、硬件设备收购、软件途径建造、体系集成服务

　　定价状况 通过招投标办法获取订单，依据投标要求的硬件装备、运用软件功能及模块、技能杂乱程度、施工规划、开发建造周期、材料及劳务收购本钱等要素核算项目估计总本钱，并归纳考虑付款周期、客户的重要性程度、项目影响力、未来协作空间、竞赛对手报价等要素后，承认全体收费水平并向客户提交报价。 依据商务谈判中了解的项目要求的硬件装备、运用软件功能及模块、技能杂乱程度、施工规划、开发建造周期、材料及劳务收购本钱等要素核算项目估计总本钱，并归纳考虑付款周期、客户的重要性程度、项目影响力、未来协作空间、竞赛对手报价等要素后，承认全体收费水平并向客户提交报价。 通过招投标办法获取订单，依据投标要求的硬件装备、运用软件功能及模块、技能杂乱程度、施工规划、开发建造周期、材料及劳务收购本钱等要素核算项目估计总本钱，并归纳考虑付款周期、客户的重要性程度、项目影响力、未来协作空间、竞赛对手报价等要素后，承认全体收费水平并向客户提交报价。

　　合同结算条款 合同签定后付出预付款，在设备到货、线路检验、设备检验、工程终验等时点分期付款，质保期满后付尾款。待收到业主金钱后付款。 合同签定后付出预付款，在设备检验、体系检验、工程终验等时点分期付款，质保期满后付尾款。待收到业主金钱后付款。 在设备到货、试调装置完结等时点分期付款，质保期满后付尾款。

　　收入承认方针 归于体系集成建造项目，依据合同条款约好，竣工检验时承认收入。 归于体系集成建造项目，依据合同条款约好，竣工检验时承认收入。 归于体系集成建造项目，依据合同条款约好，竣工检验时承认收入。

　　因而，公司与相关方的买卖依照“公平自愿、互惠互利”的商场准则进行，两边对定价方针、结算办法、买卖条款等合同条款进行内部评定，买卖程序及买卖内容等与非相关方买卖无严重差异。

　　（二）2022 年相关买卖额度大幅添加的必要性及合理性，拟产生买卖是否与公司主运营务相关，是否对公司事务独立性产生影响。请年审管帐师、独立董事宣布定见。

　　2021年公司收入10,988万元，向相关方出售产品2,074万元，占全年运营收入的 19%。2022年，公司将加大商场开辟力度，扩展客户区域规划和职业细分范畴，活跃推进项目交给，估计2022年收入规划将完结增加，截止2021年年底在手订单1.52亿元，正在盯梢的意向项目订单1.68亿元，其间相关方意向订单6,500万元。与相关方拟产生的买卖均与公司主运营务相关，依照商场准则定价，公司将严厉操控与相关方买卖规划，估计占同类事务份额不超越30%，不会对公司事务独立性产生严重影响。

　　（1）向处理层问询下列事项：相关方的称号和特征，包含相关方自上期以来产生的改变；公司和相关方之间联络的性质；公司在本期是否与相关方产生买卖，如产生，买卖的类型、定价方针和意图；

　　经核对，就2021年度财务报表全体公允反映而言，咱们未发现公司对2021年相关方及相关方的买卖宣布在严重方面存在不契合企业管帐准则相关规则的状况。

　　针对公司2021年度相关买卖履行状况和2022年拟产生的相关买卖，咱们与公司年审管帐师、处理层进行了充沛的交流，就相关买卖的必要性、合理性、定价准则等问题向处理层进行了问询，了解了相关状况，通过仔细审理相关材料，咱们就相关买卖事项宣布了事前审理定见和独立定见。

　　咱们以为，公司2021年度相关买卖的履行和2022年拟产生的相关买卖归于公司正常事务开展的需求，是依照“公平自愿、互惠互利”的准则进行，在定价方针、结算办法上遵从了“揭露、公平、公平”的准则，不存在危害公司或股东合法权益的景象，不会对公司独立性构成影响。

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